Современные финансовые средства

Crypto-blog.ru

Анализ финансового состояния

На основании данных таблицы 8 можно констатировать тот факт, что общая кредиторская задолженность предприятия на начало года превышала общую дебиторскую задолженность на 13530тыс.руб (см. приложение к бухгалтерскому балансу: 18160тыс. - кредиторская и 4613тыс.руб. - дебиторская ), в том числе:

▫ просроченная: 5340тыс.руб. (превышение просроченной кредиторской над просроченной дебиторской в 2,75 раз)

▫ длительностью свыше 3-х месяцев: 3450тыс.руб. (превышение соответствующей кредиторской над дебиторской в 8,67 раз)

Это свидетельствует о нестабильности финансового положении предприятия.

Процент погашения за года по дебиторской задолженности(87,50%) выше, чем по кредиторской(79,98%) на 7,52%.

Погашено обязательств за год по дебиторской задолженности 61700тыс.руб., и 66720тыс.руб. по кредиторской, это говорит о том, что предприятие стремится сократить свою кредиторскую задолженность, возможно за счет погашения дебиторской задолженности.

Рассчитаем период погашения дебиторской задолженности.

Таблица 9

Расчет периода погашения дебиторской задолженности

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Среднегодовые остатки всей дебиторской задолженности, тыс.руб.

В том числе:

6486

(4630+8810)/2==6720

Среднегодовые остатки просроченной дебиторской задолженности, тыс.руб.

Из них:

3786

(2480+5480)/2==3980

Среднегодовые остатки просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 3-х месяцев, тыс.руб.

1150

(450+2060)/2=

=1255

Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тыс.руб.

258600

262000

Средний период погашения всей дебиторской задолженности, дней

9,03

9,23

Средний период погашения просроченной дебиторской задолженности, дней

5,27

5,47

Средний период погашения просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 3-х месяцев, дней

1,60

1,72

Для заполнения таблицы 9 используем данные ф.№5, ф.№2.

Средний период погашения дебиторской задолженности = Средние остатки дебиторской задолженности * Дни периода (360) / Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг):

2000 год: 6486 * 360 / 258600 = 9,03 дней

2001 год: 6720 * 360 / 262000 = 9,23 дней

Т.е. за год, к концу отчетного периода средний период погашения всей дебиторской задолженности увеличился (на 0,2 дня).

Аналогично, средний период погашения просроченной дебиторской задолженности:

2000 год : 3786 *360 / 258600 = 5,27 дня

2001 год: 3980 * 360 / 262000 = 5,47 дня

Т.е. за год, к концу отчетного периода средний период погашения просроченной дебиторской задолженности увеличился (на 0,2 дня). Перейти на страницу: 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16